INFORME No. DFOE-FEC-49/2004
17 de diciembre,2004
DIVISIÓN DE fiscalizaciÓn operativa y evaluativa
Área DE SERVICIOS FINANCIEROS ECONOMIA Y COMERCIO
informe sobre los resultados del estudio del presupuesto PARA EL AÑO 2005 DEL BANCO HIPOTECARIO
DE LA VIVIENDA (BANHVI).
2004
CONTENIDO
Página No.
1.
INTRODUCCIÓN
1
1.1
Origen del estudio.
1
1.2
Alcance del estudio
1
1.3
Consideraciones generales acerca del estudio
2
2.
RESULTADOS
4
2.1
Presupuesto Ordinario
4
2.1.1
Aprobaciones
4
2.1.2
Improbaciones
6
2.2
Plan Anual Operativo
7
2.3
Otros resultados
8
3.
CONCLUSIONES
10
4.
DISPOSICIONES
10
4.1
A la Junta Directiva
10
4.2
A la Gerencia General
10
4.3
A la Auditoría Interna
12
DIVISION DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA.
ÁREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO PARA EL AÑO 2005 DEL BANCO HIPOTECARIO
DE LA VIVIENDA (BANHVI)
1. INTRODUCCIÓN.
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica Nro. 7428 y otras leyes conexas, se analizó el presupuesto y su correspondiente plan operativo anual para el ejercicio económico 2005, presentado por el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI).
1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto y el plan operativo anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión No. 55, celebrada el 23 de setiembre de 2004 y remitidos con la nota No. GG-0819-2004, del 29 de setiembre del 2004, recibida el 30 del mismo mes y año; así como la documentación complementaria aportada como apoyo de tales documentos.
La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 17/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
2
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 16385
17 de diciembre, 2004
FOE-FEC-952
Licenciado
Rodolfo Hernández Sibaja
Auditor Interno
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-49/2004 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 del BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA, que se aprueba parcialmente, por la suma de ¢42.786.120.5 miles.
Para su conocimiento y cumplimiento de las disposiciones que corresponden a esa Auditoría Interna, se le remite copia del Informe No. DFOE-FEC-49/2004, preparado en la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto para el período 2005 de Banco Hipotecario de la Vivienda, el cual se aprueba parcialmente, por la suma de ¢42.786.120.5 miles.
Atentamente,
MBA. Luis Fernando Campos Montes
Gerente de Área
RMS/LNC/mmr
ci
Archivo Central (2)
Expediente
Presupuesto ordinario
] ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 17/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área
Al contestar refiérase
aal oficio Nro. 16384
17 de diciembre, 2004
FOE-FEC-951
Licenciado
Donald Murillo Pizarro
Gerente General
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-49/2004 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 del BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA, que se aprueba parcialmente, por la suma de ¢42.786.120.5 miles.
Para lo de su competencia, le remito el informe Nro. DFOE-FEC-49/2004, preparado en esta División de Fiscalización Operativa Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el período 2005, del Banco Hipotecario de la Vivienda, el cual se aprueba parcialmente, por la suma de ¢42.786.120.5 miles.
En los próximos quince días hábiles, deberá comunicar a este órgano contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4.2 del citado informe. Además, deberá informar, en un plazo de tres meses, los avances en el efectivo cumplimiento de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No. 7428 y 12 de la Ley General de Control Interno No 8292.
./.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
Atentamente,
MBA. Luis Fernando Campos Montes
Gerente de Área
LNC/RMS/mmr
ci
Archivo Central (2)
Expediente
Presupuesto ordinario
] ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 17/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
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3
DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16343
17 de diciembre, 2004
DAGJ-3498-2004
Licenciado
Rodolfo Hernández Sibaja
Auditor Interno
Banco Hipotecario de la Vivienda
Estimado señor:
Asunto: Consulta relacionada con la participación de la Directora Administrativa del BANHVI en la contratación directa del licenciado Danilo Eduardo Ugalde Vargas (No. 03-2004).
Nos referimos a sus oficios AI-321-2004, y AI-328-2004 del 9 y 16 de noviembre del presente año, mediante los cuales consulta sí en la actuación de la Directora Administrativa del BANHVI en la contratación directa No. 3-2004, hubo injerencia o poder de decisión de su parte; y sí la prohibición del artículo 22, inciso b) de la Ley de Contratación Administrativa, debe ser cumplida en forma general o es para cada contratación en particular.
I. Antecedentes.
1) La Junta Directiva del BANHVI mediante acuerdo No. 9, artículo 12, de la sesión No. 43-2004 del 17 de junio de 2004, ordenó la contratación directa de 3 profesionales en derecho para la conformación de un Órgano Director Colegiado.
2) La Gerencia General del BANHVI le ordenó a la señora Margoth Campos Barrantes, Directora Administrativa del BANHVI, el inicio de la referida contratación directa No. 03-2004.
3) Se le curso invitación a participar al licenciado Danilo Eduardo Ugalde Vargas, quien es hermano del señor Enrique Alonso Ugalde Vargas, quien a su vez es esposo de la señora Campos Barrantes, sea es cuñado o hermano político de la señora Campos Barrantes, por lo que existe una relación de parentesco de segundo grado por afinidad.
4) La Junta Directiva del BANHVI en el acuerdo No. 2, de la sesión No. 50-2004 del 31 de agosto de 2004, revocó el acuerdo No. 9 de la sesión No. 34-2004 del 17 de junio de 2004.
5) Mediante resolución dictada por esta División a las 10 horas del 29 de octubre de 2004 (No. 13281-2004), determinó: “. . . uno de los profesionales en derecho contratados para tal fina ...
Fecha publicación: 20/12/2004
Fecha emisión: 17/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST.DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JUR.
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE ASUNTOS JURIDICOS ESTRATEGICOS (CRITERIOS)
1
7
DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio N° 16205
15 de diciembre, 2004
DAGJ-3439-2004
Señor
Helio Fallas Venegas
Presidente
Junta Directiva
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimado señor:
Asunto: Consulta sobre la posibilidad de que el Ministro de Vivienda y Asentamientos Humanos se desempeñe a la vez como miembro de la Junta Directiva del Banco Hipotecario de la Vivienda, a la luz de la Ley No. 8422, Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Publica.
Nos referimos a su oficio número JD-517-2004 de fecha 12 de noviembre de 2004, presentado ante esta Contraloría General el día 1 de diciembre. En dicho oficio, solicita el criterio de esta División de Asesoría y Gestión Jurídica respecto de lo siguiente:
¿Puede el Ministro de Vivienda y Asentamientos Humanos desempeñarse simultáneamente como miembro de la Junta Directiva del Banco Hipotecario de la Vivienda devengando dietas en el ejercicio de esa función?
I. ANTECEDENTES:
Según nos indica en su nota, mediante oficio No. JD-454-2004 de 11 de octubre del año en curso, solicitó el criterio de la Procuraduría General de la República, quien se refirió a sus interrogantes a través del dictamen C-311-2004 del 1 de noviembre de 2004, señalando al efecto que:
“Adoptando como marco de referencia lo anterior, queda claro de los antecedentes legislativos que las juntas directivas que habla el precepto legal son las de las empresas privadas. Consecuentemente, de él no se puede concluir que un ministro tenga incompatibilidad para ocupar simultáneamente un cargo en una junta directiva de un órgano, ente o empresa pública, tal y como ocurre con el BANHVI.
Además de lo anterior, el segundo párrafo del artículo 18 confirma nuestra postura. En efecto, la prohibición que indica la ley no solo rige cuando las empresas privadas presten servicios a instituciones o empresas públicas que, por su naturaleza de la actividad comercial, compitan con ella, sino t ...
Fecha publicación: 19/12/2004
Fecha emisión: 16/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST.DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JUR.
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE ASUNTOS JURIDICOS ESTRATEGICOS (CRITERIOS)
Tesauro: Dietas
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2
DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio N° 16063
14 de diciembre, 2004
DAGJ-3411-2004
Licenciados
Guillermo Carazo Ramírez
Belisario Solís Mata
Yessenia Calderón Solano
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimados señores:
Asunto: Solicitud de prórroga según el artículo 18 de la Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública (Ley No.8422).
Se refiere este Despacho a su oficio N° JD-538-2004 de fecha 29 de noviembre de 2004, en el cual, entre otras cosas, solicitan una prórroga para el trámite de las renuncias a los cargos como miembros de la Junta Directiva de esa sociedad, según los términos del artículo 18 de la Ley 8422.
A este respecto, para su información y fines consiguientes debemos informarle que este Órgano Contralor ha emitido la resolución de las quince horas del diez de diciembre del dos mil cuatro que dispone lo siguiente:
“Prorrogar el plazo de treinta días hábiles a que se refiere el artículo 18 de la Ley 8422 “Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública”, por un período igual, para que los funcionarios cubiertos por dicho numeral, acrediten ante esta Contraloría General, su renuncia al cargo respectivo y la debida inscripción registral de su separación, o en su defecto certificación o declaración jurada de que se ha presentado ante el Registro respectivo la gestión de inscripción, así como darle seguimiento para su inscripción definitiva. Esto último no relevará a dichos funcionarios de la obligación de acreditar de forma inmediata la inscripción respectiva en cuanto la misma se haga efectiva, así como de cumplir con los trámites y requerimientos necesarios a fin de obtener dicha inscripción”.
Cabe señalar que actualmente este Órgano Contralor estudia varias solicitudes de criterio respecto de los alcances del artículo 18, por lo que las gestiones relativas a los supuestos de dicho ordinal y consecuentemente d ...
Fecha publicación: 18/12/2004
Fecha emisión: 15/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST.DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JUR.
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE ASUNTOS JURIDICOS ESTRATEGICOS (CRITERIOS)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
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Al contestar refiérase
al oficio Nro. 16383
17 de diciembre, 2004
FOE-FEC-950
Señor
David López Pacheco
Secretario Junta Directiva
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimado señor:
Asunto
Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-49/2004 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2005 del BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA, que se aprueba parcialmente, por la suma de ¢42.786.120.5 miles.
Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los miembros de esa Junta Directiva, me permito remitirle copia del informe Nro. DFOE-FEC-49/2004, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación parcial del presupuesto para el período 2005, del Banco Hipotecario de la Vivienda.
En los próximos 30 días hábiles, esa Junta Directiva deberá comunicar a este órgano contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4.1 del citado informe. Además, informará en un plazo de 90 días naturales, los avances en el cumplimiento efectivo de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nro. 7428 y el artículo 12 de la Ley General de Control Interno, Nro. 8292. Por su parte, de conformidad con el artículo 12 de la Ley General de Control Interno, Nro. 8292, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano tienen el deber de analizar e implantar las disposiciones formuladas por este órgano contralor.
./.
La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar mediante los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones.
...
Fecha publicación: 10/12/2004
Fecha emisión: 07/12/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
Lic. Donald Murillo Pizarro
2
2 de diciembre, 2004
Al contestar refiérase
al oficio Nº 14649
2 de diciembre, 2004
FOE-FEC-790
Licenciado
Donald Murillo Pizarro
Gerente General
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Estimado señor:
Asunto:
Se mantiene improbación al contenido presupuestario para la reclasificación de cuatro puestos de Oficial 4 a la categoría 11 en el BANHVI.
En atención a su oficio Nro. GG-0789-2004, del 21 de setiembre del presente año, mediante el cual solicita se reconsidere la improbación del contenido presupuestario para la reclasificación de cuatro puestos de Oficial 4 (Ingeniero) a la categoría 11, comunicada mediante el punto 2.1 del oficio 8785 (FOE-FEC-438) del 03 de agosto del año en curso, es necesario señalar que de conformidad con lo establecido en el artículo 34 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Ley Nro. 7428, los actos que emita este Órgano Contralor en materia presupuestaria, no son recurribles administrativamente.
No obstante lo anterior, de acuerdo con la potestad de revisión que de sus propios actos tiene esta Contraloría General, se analizó la información adicional remitida a efecto de valorar la posibilidad de modificar lo resuelto en relación con los gastos improbados en el oficio Nro. 8785 citado, lo cual no resultó factible, por cuanto entre otros aspectos no se aportó o justificó lo siguiente:
1. Un estudio integral que incluya al menos todos los puestos comprendidos en la categoría 10 (Oficial 4), el cual debe contemplar, entre otros aspectos, las diferencias de importancia, dificultad, responsabilidad y valor relativo del trabajo con respecto a cada puesto que actualmente compone dicha categoría y justificar las razones por las cuales se está tratando a esos cuatro puestos en forma ...
Fecha publicación: 22/11/2004
Fecha emisión: 19/11/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES DE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
Proceso: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES SOBRE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
2
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12534
15 de octubre de 2004
FOE-FEC-665
Licenciado
Donald Murillo Pizarro
Gerente General
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Estimado señor:
Asunto:
Autorización para utilizar la provisión incluida en el presupuesto ordinario 2004 para financiar aumento general de salarios del Banco Hipotecario de la Vivienda.
Se autoriza la utilización de la provisión incluida en el presupuesto ordinario vigente, para financiar el aumento general de salarios del 0.50% a partir del 01 de setiembre del año en curso, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva de ese Banco, en la sesión Nro. 54-2004, según lo señalado en el oficio Nro. DFC-223-2004, del 06 de octubre del presente año, suscrito por el señor Eduardo Quesada González, del Departamento Financiero Contable del BANHVI.
Atentamente,
Lic. Luis Navarro Campos
Gerente de Área a.i.
LNC/RMS/gcc
ci:
Departamento de Recursos Humanos, BANHVI
Archivo Central (2)
Expediente: Oficios BANHVI 2004
Ni:
21811
G:
391-11
] ...
Fecha publicación: 18/10/2004
Fecha emisión: 15/10/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES DE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
Proceso: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES SOBRE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Financieros, Economía y Comercio
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12068
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de ...
Lic. Donald Murillo Pizarro
-2-
7 de octubre, 2004
7 de octubre, 2004
FOE-FEC-645
Licenciado
Donald Murillo Pizarro
Gerente General
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación parcial de la modificación externa Nro. 2 al presupuesto vigente del BANHVI.
Con la aprobación parcial de esta Contraloría General, adjunto encontrará la modificación externa Nro. 2 al presupuesto vigente de ese Banco, recibida el 30 de setiembre del año en curso.
Sobre el particular le indicamos que se imprueba el contenido presupuestario para hacerle frente al pago de un 65% del salario base por concepto de prohibición a varios funcionarios, en aplicación de lo dispuesto en la “Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública”, y las correspondientes cargas sociales, debido a que no adjuntan un análisis jurídico que defina los puestos afectados con dicha prohibición y la mencionada Ley aún no está vigente. Por otra parte, dado lo establecido en el artículo 27 del Estatuto de Personal del BANHVI, publicado en La Gaceta Nro. 154 del 16 de agosto de 1988, el cual se encontraba vigente en el momento en que se determinó la asignación salarial actual, cuyo texto señala:
“ En el caso del Gerente, Subgerentes, Auditor, Subauditor, que de acuerdo con la Ley tienen prohibición de ejercicio profesional, dicha prohibición deberá ser reconocida en el salario en la forma en que lo acuerde la Junta Directiva.”
La Administración para reconocer la prohibición propuesta en este documento, deberá presentar un estudio que demuestre que en los salarios que actualmente están devengando esos puestos no está contemplada dicha compensación.
El remanente producto de esta improbación deberá ser reflejado en la subpartida de Fondos sin As ...
Fecha publicación: 09/10/2004
Fecha emisión: 06/10/2004
Institución: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Emite: HIST. SERVICIOS FINAN. ECONOMIA COMER.
Tipo documental: MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA
Proceso: ANALISIS MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA